Beim Reverse-Charge berechnet der Lieferant keine Umsatzsteuer, sondern der Kunde muss sie selbst anmelden. Sie begegnen dem bei bestimmten innerstaatlichen Regelungen und bei Dienstleistungen zwischen Unternehmen innerhalb der EU.
Wenn Sie die Steuer auf Ihren Kunden verlagern
Vermerken Sie auf der Rechnung, dass die Steuer verlagert ist, und nennen Sie die USt-IdNr. Ihres Kunden. Sie berechnen selbst keine Umsatzsteuer. In Ihrer Buchhaltung erfassen Sie die Rechnung mit dem Typ ‘Steuer auf den Kunden verlagert’, damit der Betrag in Ihrer Erklärung gesondert erscheint.
Wenn die Steuer auf Sie verlagert wird
Auf der Eingangsrechnung steht dann keine Umsatzsteuer. Sie melden die Steuer selbst in der Erklärung an und dürfen dieselbe Steuer in derselben Erklärung als Vorsteuer abziehen, sofern Sie dazu berechtigt sind. Unterm Strich zahlen Sie also nichts extra, aber die Beträge müssen in beiden Rubriken stehen.
Was Sie aufbewahren müssen
- Die Rechnung mit dem Hinweis auf die Verlagerung.
- Die USt-IdNr. des Kunden oder Lieferanten.
- Bei Lieferungen oder Leistungen innerhalb der EU: die Angaben für die ICP-Meldung.
In Moonlight Bookkeeping wählen Sie den Steuertyp pro Rechnung. Verlagerte Umsatzsteuer wird gesondert ausgewiesen und hebt sich auf, wo die Regeln es verlangen. Wie sie in Ihrer USt-Erklärung landet, sehen Sie pro Rubrik.
Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen und keine Steuerberatung. Prüfen Sie die aktuellen Regeln für Ihre Situation beim Finanzamt oder bei Ihrem Buchhalter.